はじめに 上場会社の経理、内部監査、法務、総務、経営企画、情報システムなどの部門では、「内部統制」という言葉を耳にする機会が多くあります。 内部統制というと、金融商品取引法に基づく内部統制報告制度、いわゆるJ-SOX対応や、監査法人に提出する資料の作成、業務フロー・RCM・チェックリストの整備を思い浮かべる方も多いかもしれません。 しかし、内部統制は、単なるJ-SOX対応や監査対応のための仕組みではありません。会社が健全に事業を運営し、正確で信頼できる情報を報告し、法令等を遵守し、会社の資産を適切に保全するための基本的な仕組みです。 本記事では、内部統制を学ぶ最初の入口として、内部統制の基本的な考え方を整理します。 内部統制とは何か 内部統制とは、会社の目的を達成するために、業務の中に組み込まれ、組織内のすべての者によって遂行されるプロセスをいいます。 ここで重要なのは、内部統制は「特定の部署だけが行う作業」ではないという点です。 たとえば、次のような日常業務も内部統制の一部です。 取引開始時に取引先審査を行う 一定金額以上の支出について上長承認